深圳技术大学工程项目审计实施办法(试行）

深圳技术大学工程项目审计实施办法（试行）

第一条 为了规范学校工程项目管理，健全内部控制，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署令第11号）、《教育系统内部审计工作规定》（教育部令第17号）、《广东省教育系统建设工程项目审计办法》（粤教审﹝2016﹞1号）等法律法规和规范性文件及《深圳技术大学内部审计工作规定（试行）》，结合学校实际，制定本办法。

第二条 本办法所称工程项目，是指校内各单位的基建工程项目和修缮工程项目（包括房屋、建筑物的新建、扩建、改建，维修、装饰、安装，道路、绿化、运动场地，安防、通信及网络等工程）。其资金来源包括国家拨款、单位自筹、接受捐赠等。

项目同时涉及货物、服务和工程的，工程部分实行谁实施谁负责的原则。

第三条 本办法所称工程项目审计，是指学校内部审计部门依据有关法律法规，对工程项目从投资立项至竣工决算各阶段经济管理活动的真实性、合法性和效益性进行的审查和评价。

第四条 学校工程项目实行分类审计：

（一）原则上合同金额在20万元以下的工程项目，由工程管理部门对工程结算自行审核，审计部门随机抽取部分项目进行结算审计；

（二）合同金额在20万元以上（含）的工程项目，由审计部门组织进行结算审计；

（三）预算金额在100万元以上（含）的工程项目，学校认为有必要的，可进行全过程跟踪审计；

（四）学校认为有必要的重点工程项目，可开展投资绩效审计。

第五条 工程项目审计的主要内容：

（一）资金来源的合规性；开工前立项、招标等程序执行情况和工程项目规模、投资批准情况；合同内容的有效性、真实性；

（二）预（概）算的编制和执行情况及变更内容、变更程序的合法性、合规性；材料、设备的采购；隐蔽工程的验收；合同履行情况；工程项目造价的真实性、合法性；

（三）竣工结算报表编制依据的真实性、合法性；竣工结算的审查和评价；

（四）项目立项、实施和运行效果的评价。

第六条 被审计部门送审工程项目时需向审计部门提供下列资料，保证资料的真实性、合法性和完整性并提供必要的工作条件：

（一）学校批准的立项申请、预（概）算、变更批复等文件；

（二）招投标文件，包括招标公告、招标文件、工程量清单、中标通知书、招标会议记录、投标文件等；

（三）合同或协议书、竣工验收文件、结算书、竣工图纸及相关电子文档；

（四）图纸会审记录、设计变更、现场签证资料，增加工程的结算文件；

（五）施工所用设备和主材的出厂合格证或其他相关文件；

（六）施工单位的营业执照、资质证书、安全生产许可证等；

（七）经被审计部门初审后的竣工结算书及送审报告等；

（八）要求提供的其他资料。

第七条 工程项目结算审计的程序：

（一）工程项目有隐蔽工程封闭时，负责工程实施的部门应提前通知审计部门，审计部门可根据需要到场监督；

（二） 工程项目竣工后，被审计部门进行竣工结算初审，并将初审结果形成书面材料，连同审计所需其他资料一并送至审计部门；

（三）审计部门对工程项目规定的审计事项实施审计，对审计中发现的问题，出具初步审核意见；

（四）审计部门根据审计结果，编制审计报告初稿，经征求被审计部门意见后，经校长审核同意后出具正式的审计报告；

（五）审计部门对审计事项进行后续审计，检查被审计部门对审计发现的问题进行的整改情况；

（六）审计部门在审计事项结束后，建立审计档案，按有关规定进行管理。

第八条  要求被审计部门提供资料或解答问题的，被审计部门应在5个工作日内回复。审计部门应在审计终了后10个工作日内及时编制审计报告，若有金额重大或情况复杂的工程项目，经校领导批准，可延长10个工作日。

第九条  按规定应予以结算审计的工程项目，财务部门按结算审计金额进行支付。需预付工程款的项目，结算审计前应留足尾款。

第十条  本办法未尽事宜，依照国家法律法规及有关规定执行。

第十一条  本办法自发布之日起施行。本办法由审计法务室负责解释。